성과급·상여금 실수령 계산기

성과급 세금은 지급대상기간으로 나눠 매겨요

소득세법 제136조는 상여의 원천징수세를 이렇게 정해요. 상여와 그 기간의 상여 외 급여를 더해 지급대상기간의 개월 수로 나눈 금액에 간이세액표를 적용하고, 그 세액에 개월 수를 곱한 뒤, 그 기간 월급에서 이미 뗀 세금을 빼요.

이 계산기는 기간 동안 매달 같은 월급을 받고 같은 조건으로 세금을 뗐다고 보고, (월급 + 성과급 ÷ 개월 수)의 세액에서 평소 월급의 세액을 뺀 값에 개월 수를 곱해요. 월급 실수령 계산기와 같은 간이세액표·가족 공제·원천징수 비율을 써요.

지급대상기간을 정하는 법

성과급처럼 정해진 기간이 없는 상여는 그해 1월부터 지급월까지가 기간이고, 같은 해 두 번째 상여부터는 직전 상여를 받은 달의 다음 달부터 이번 지급월까지예요. 분기·반기 상여처럼 기간이 정해진 상여는 그 기간을 쓰되, 기간의 마지막 달이 아닌 달에 주면 기간이 없는 상여로 봐요(시행령 제195조).

기간이 1년을 넘으면 1년으로, 1개월이 안 되는 끝수는 1개월로 봐요. 그래서 12월에 처음 받는 성과급은 12개월로 나눠 세금이 가장 적고, 1월에 받으면 1개월이라 그달 월급에 전부 더한 것과 같아져요.

4대보험과 연말정산

건강보험·고용보험 등은 매달 신고된 보수를 기준으로 내기 때문에 이 계산에서는 성과급에서 빼지 않았어요. 성과급은 그해 보수총액에 들어가 다음 해 건강보험 정산 등에서 보험료가 더 나올 수 있어요. 회사가 지급월에 함께 떼는 금액이 있다면 선택 칸에 넣으세요.

원천징수는 미리 떼는 세금이라 다음 해 2월 연말정산에서 한 해 세금이 확정돼요. 금액과 기간이 미리 정해진 상여를 매달 나눠 떼는 방식, 잉여금처분 상여, 퇴직하는 달의 상여는 계산하지 않아요.

월급 350만 원, 12월에 성과급 500만 원(올해 첫 상여)

월 비과세 20만 원, 본인 1명이에요. 기간은 1월~12월 12개월이라 월 3,916,666원의 세액 151,670원에서 평소 세액 102,770원을 뺀 48,900원에 12를 곱해 소득세 586,800원, 지방소득세 58,680원을 떼요. 성과급 실수령은 4,354,520원(세금 12.91%)이고 그달 총 입금 예상은 7,420,820원이에요. 성과급 전체를 12월 월급에 더해 세금을 매겼다면 1,017,240원을 떼 실수령이 3,982,760원이라 371,760원 차이가 나요.

같은 성과급을 1월에 받으면

1월은 기간이 1개월이라 그달 월급에 전부 더한 것과 같아져요. 세금 1,017,240원(소득세 924,770원, 지방소득세 92,470원)을 떼고 3,982,760원을 받아요. 연말정산에서 한 해 세금이 다시 맞춰지지만, 받는 순간의 입금액은 12월보다 적어요.

분기 상여 300만 원(4~6월분)을 6월에 받을 때

기간 3개월로 나눠 월 450만 원의 세액 236,010원에서 102,770원을 뺀 133,240원에 3을 곱해 소득세 399,720원, 지방소득세 39,970원을 떼고 2,560,310원을 받아요. 같은 상여를 기간 중간인 5월에 주면 기간이 없는 상여로 1~5월 5개월로 나눠 소득세 399,200원, 지방소득세 39,920원, 실수령 2,560,880원이에요.