원천징수 계산기(3.3% 프리랜서·8.8% 기타소득·일용직)

세 가지 소득의 계산식

사업소득은 지급액의 3%가 소득세, 그 10%가 지방소득세라 합쳐서 3.3%예요. 2024년 시행령 개정으로 인적용역을 계속·반복해 받은 돈은 세금이 1천 원보다 적어도 떼요.

기타소득은 지급액에서 필요경비를 뺀 기타소득금액에 20%를 매겨요. 강연료·원고료·일시적인 자문료처럼 법에 정한 소득은 받은 돈의 60%를 경비로 인정해서 결국 지급액의 8.8%가 떼여요. 기타소득금액이 한 건에 5만 원 이하면 세금이 없어서, 경비 60%짜리는 125,002원까지 0원이에요.

일용근로소득은 일당에서 하루 15만 원을 빼고 6%를 곱한 뒤 그 세액의 55%를 깎아 줘요. 떼야 할 소득세가 1천 원 미만이면 걷지 않아요.

끝수와 소액 부징수

끝수는 소득세와 지방소득세에서 따로 10원 아래를 잘라 내요. 그래서 지급액을 1원 바꿔도 세금이 10원씩 계단처럼 바뀌고, 실수령을 맞추는 거꾸로 계산에서는 목표보다 몇 원 더 받는 결과가 나올 수 있어요.

일용직은 며칠치를 모아서 한 번에 받으면 그 합계로 1천 원 미만인지 판단해요. 하루씩 받으면 일당 187,037원까지 0원이지만, 5일치를 한 번에 받으면 157,407원을 넘는 순간부터 세금이 붙어요.

이 계산이 끝이 아닌 이유

원천징수는 미리 내는 세금이에요. 사업소득과 기타소득은 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 다른 소득과 합쳐 실제 세금을 다시 계산하고, 미리 낸 세금이 많으면 돌려받아요. 강연료처럼 원천징수된 기타소득은 1년 기타소득금액이 300만 원 이하면 신고에 합치지 않고 원천징수로 끝내도 돼요(소득세법 제14조). 일용근로소득은 원천징수로 세금이 끝나요.

3.3% 프리랜서: 100만 원 계약과 "손에 100만 원" 계약

100만 원을 지급받으면 소득세 30,000원과 지방소득세 3,000원, 합계 33,000원을 떼고 967,000원이 들어와요.

반대로 통장에 100만 원이 찍히게 하려면 1,034,120원으로 계약해야 해요. 이때 소득세 31,020원과 지방소득세 3,100원을 떼고 정확히 100만 원이 남아요.

강연료 30만 원을 소득 종류별로 받으면

한 번 하는 강연이라 기타소득(필요경비 60%)으로 받으면 기타소득금액 120,000원에 20%를 매겨 소득세 24,000원과 지방소득세 2,400원, 합계 26,400원을 떼고 273,600원을 받아요.

같은 30만 원을 3.3% 사업소득으로 받으면 9,900원만 떼고 290,100원, 필요경비가 없는 기타소득이면 66,000원을 떼고 234,000원이에요. 강연 후 손에 30만 원을 남기려면 기타소득 기준 328,940원을 받아야 해요.

일용직 일당 20만 원으로 5일

하루치 소득세는 (200,000 − 150,000) × 6% = 3,000원에서 55%를 깎은 1,350원이에요. 5일치를 한 번에 받으면 소득세 6,750원, 지방소득세 670원이 떼여 1,000,000원 중 992,580원을 받아요. 국세청 안내의 계산 예시와 같은 숫자예요.

일당이 19만 원이면 하루 소득세 1,080원과 지방소득세 100원을 떼고 188,820원을 받아요.